审计理论与实务教学大纲 | ||||
课程名称 | 中文：审计理论与实务 | |||
英文：Theory and Practice of Auditing | ||||
授课对象 | MPAcc学员 | 学分 | 3学分 | |
课程描述 | 本课程讲授审计的理论与实务问题。理论是对实务的理性指导，审计理论部分的教学包括审计环境的介绍，以及基于此环境的审计理论框架的介绍，包括审计目标、审计概念、审计假设、审计规范、审计方法、审计报告、审计法律责任等专题；实务是理论的具体应用，审计实务的教学将介绍现代风险导向审计应用的基本逻辑、如何进行经营风险的识别和评估，以及以经营风险评估的结果设计审计方案；最后介绍政府审计和内部审计等专题。 | |||
先修课程 | 已掌握审计本科水平的审计学、审计准则等课程知识。 | |||
课程目标 | 掌握审计的基本理论和现代审计方法，并能够运用这些理论和方法解决现实问题。 | |||
预期学习成果 （能力） | 1.提高对审计本质的认识，拓宽审计视野。 2.理论联系实际，能运用审计理论和方法来设计和实施不同经济主体的审计工作。 3.能客观地阐述、解释和研究审计相关的问题和发展趋势。 | |||
教学方式 | 为了体现本课程理论与实践相结合的特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式，来探讨审计理论的实践指导意义和掌握审计实务，配以课堂练习、小组讨论和作业来加深对现代风险导向审计的理解，并采用案例教学来帮助掌握相关知识点。 | |||
评分体系 | 考试（30%）、课堂练习、案例讨论及小组作业（70%） | |||
大纲编写 | 汪长英 | |||
主讲人 | 汪长英 | |||
教学重点、难点： | ||||
重点：审计理论框架各要素的内涵及其相互联系；现代风险导向审计的现实必要性和基本逻辑，各审计实务更深层次的把握。重点在如何通过对企业管理层面和各经营环节的风险、内控有效性的分析，来设计出很有针对性的有效的审计方案。 | ||||
教学内容 | 基本要求 | |||
教学内容 | 基本要求 | |||
按章、节具体列出教学内容 | 具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。 | |||
第一章 审计环境 | 掌握审计的社会需求，了解现代社会发展对审计的需求，以及代理理论、信息论、保险论、行为论等对审计需求的解释 理解审计服务的属性、行业的发展及特点，以及审计理论的历史发展 | |||
第一节 宏观环境对审计需求的影响 | ||||
第二节 行业环境对审计供给的影响 | ||||
第三节 审计理论研究对审计发展影响 | ||||
第二章审计目标 | 了解审计目标与审计环境的联系，审计目标的影响因素和发展演变 理解审计目标的发展对审计技术和审计责任的影响 | |||
第一节审计目标确定的影响因素 | ||||
第二节审计目标的发展演变 | ||||
第三章 审计概念和审计假设 | 理解审计概念的现实意义 掌握公允反映、独立性、重要性、应有的职业关注、审计判断、审计风险等基本概念 认识审计假设的理论意义与实践指导意义 掌握审计假设的时效性和发展现状 | |||
第一节 审计概念 | ||||
第二节 审计假设 | ||||
第四章 审计规范和审计方法 | 了解审计规范的结构和主要内容 理解职业道德准则和审计准则及其对审计实务和审计责任的影响 了解审计基本方法与审计目标、审计准则的相互影响 了解详细审计、制度基础审计、现代风险导向审计等审计基本方法的基本特点和发展演变的社会原因 | |||
第一节 审计规范 | ||||
第二节 审计基本方法 | ||||
第五章 审计报告和审计责任 | 了解审计报告的基本目的和发展过程 理解审计报告的结构内容及其与审计目标和审计责任的关系 理解审计责任的重要性，了解审计职业责任和法律责任的区别和联系 理解审计法律责任的划分和责任诉讼的相关要素 | |||
第一节 审计报告 | ||||
第二节 审计责任 | ||||
第六章 现代风险导向审计应用 | 理解现代风险导向审计的基本内涵 理解现代风险导向审计的逻辑起点与制度基础审计的逻辑起点的区别和意义 掌握现代风险导向审计的方法结构 了解现代风险导向审计的基本流程和实施步骤 | |||
第一节 现代风险导向审计的基本内涵 | ||||
第二节 现代风险导向审计的逻辑起点 | ||||
第三节 现代风险导向审计的方法结构和实施步骤 | ||||
第七章 公司战略风险分析 | 了解战略风险、环节风险和剩余风险的特征 理解公司经营模式、公司治理结构对战略风险的影响 了解PEST分析、波特五力分析和SWOT分析等方法在战略风险分析中的应用 理解如何识别和评估战略风险 理解战略风险对经营环节和财务报表的影响 | |||
第一节 战略风险分析与环节风险分析 | ||||
第二节 企业经营模式 | ||||
第三节 分析战略风险 | ||||
第四节 分析战略风险对经营环节和财务报表的影响 | ||||
第八章 经营环节风险分析 | 理解经营环节风险与公司战略风险的联系 识别和评估经营环节风险 了解内部控制在防范和化解经营风险中的作用与价值 测试内部控制设计的完善性和实施的有效性 评价各经营环节的剩余风险及其对财务报表的影响 | |||
第一节 经营环节风险与公司战略风险的联系 | ||||
第二节 经营环节风险分析 | ||||
第三节 内部控制测试 | ||||
第四节 识别剩余风险及其对财务报表的影响 | ||||
第九章 计划财务报告认定的审计 | 汇总剩余风险并分析剩余风险对审计实质性测试的影响 理解审计风险模型与剩余风险的相互关系 理解重要性水平与剩余风险的相互关系 结合审计风险模型、重要性水平及剩余风险分析结果，编制报表认定审计（即实质性测试）方案 | |||
第一节 剩余风险汇总分析 | ||||
第二节 审计风险模型应用 | ||||
第三节 重要性水平运用 | ||||
第四节 设计审计实质性测试方案 | ||||
掌握政府审计的关键要素、准则体系和工作内容 理解政府审计绩效评价的重要性和可行性 能应用审计理论解决财政监督、绩效审计实务 掌握内部审计与外部审计的区别和联系 掌握内部审计作为公司治理重要支柱的职能发挥 理解内部审计的职能和流程 | ||||
第十章 政府审计与内部审计专题 | ||||
第一节 政府审计 | ||||
第二节 内部审计 | ||||
