中国地质大学（武汉）MPAcc内部控制教学大纲

课程名称

中文：内部控制

英文：Internal Control

授课对象

MPAcc学员

学分

2学分

课程描述

本课程讲授内部控制理论与实务问题，以五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》为主线，同时借鉴其他国家和地区的内控框架（美国、加拿大、法国、英国和南非，以及我国的香港地区），详细论述了我国内部控制的演变途径，以及内部控制设计和评价的基本原理与方法，然后从公司层面和业务层面两个角度系统阐述涉及企业各方面的内部控制的关键环节，并且展望了企业内部控制未来的发展趋势。

先修课程

已掌握会计本科水平的管理学、基础会计学、中级财务会计等课程知识。

课程目标

掌握内部控制的基本理论和方法，并能够运用这些理论、方法设计评价公司内部控制的问题。

预期学习成果

（能力）

掌握内部控制的相关理论及专业知识，具备一定设计并评价内部控制的能力。

教学方式

为了体现本课程的实务特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式并强调案例教学方法，配套小组作业和案例讨论，注重对学生学习过程的评价。

评分体系

考试（30%-40%）、案例讨论及小组作业（60%-70%）

教学重点、难点：

重点：

1.资金活动、销售活动、采购活动的内部控制；

2.内部控制评价指引

3.审计指引

难点：

1.内部控制的设计

2.内部控制的评价。

教学内容

基本要求

按章、节具体列出教学内容

具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。

第一讲 导论

第一节 为什么会有内部控制

◆了解内部控制的意义

第二节 案例分析

◆了解国内外关于内部控制的最新动态

第三节内部控制与基本理论

◆掌握内部控制的定义目标，熟悉《萨班斯－奥克斯利法案》

第二讲 内部控制的发展

第一节西方内控的发展

◆了解西方内部控制的发展历程

第二节中国的内控之路

◆了解什么是中国版萨克斯？我国企业的内控究竟有哪些毛病？

第三讲 《企业内部控制基本规范》

◆了解《内部控制基本规范》出台背景

◆掌握《企业内部控制基本规范》的主要内容

第一节《企业内部控制基本规范》的出台背景

第二节《企业内部控制基本规范》的主要内容

第三节《企业内部控制基本规范》的贯彻实施

第四讲 资金活动、采购业务的应用指引讲解

第一节 资金活动应用指引

◆掌握资金活动的范围、资金活动的主要风险

第二节 采购活动应用指引

◆掌握采购业务的关键控制点、主要风险

第五讲 资产管理、销售业务应用指引讲解

第一节 资产管理应用指引

◆掌握资产管理的主要风险以及关键控制点

第二节 销售业务应用指引

◆掌握销售业务的范围、业务风险、控制流程、控制措施

第六讲 内部控制应用指引讲解10-18

第一节 研究与开发

◆掌握研究与开发的业务风险、控制流程、控制措施

第二节 担保业务

◆掌握担保业务的业务风险、控制流程、控制措施

第三节 业务外包

◆掌握业务外包的业务风险、控制流程、控制措施

第四节 财务报告

◆掌握财务报告的业务风险、控制流程、控制措施

第五节 全面预算

◆掌握全面预算的业务风险、控制流程、控制措施

第六节 合同管理

◆掌握合同管理的业务风险、控制流程、控制措施

第七节 内部信息传递

◆掌握内部信息传递的业务风险、控制流程、控制措施

第八节 信息系统

◆掌握信息系统的业务风险、控制流程、控制措施

第七讲 审计指引与评价指引讲解

第一节 审计指引

◆了解内部审计的含义，审计指引的适用范围，掌握内控审计、财报审计与整合审计，熟悉内部控制审计注意的问题

第二节 评价指引

◆掌握内部控制评价的程序、内部控制评价的内容、内部控制缺陷的认定，

掌握内部控制评价报告的撰写。